Kdo platí nejvíce federální daně z příjmu v USA?

Kdo skutečně platí nejvíce daní? Podle amerického systému daně z příjmu mají většinu vybraných daní platit lidé, kteří vydělají nejvíce peněz, ale odráží to realitu? Platí bohatí skutečně „spravedlivý“ podíl daní?

Podle Úřadu pro daňovou analýzu by americký systém daně z příjmu měl být „vysoce progresivní“ že největší podíl jednotlivých daní z příjmu placených každý rok by měla platit malá skupina s vyššími příjmy daňoví poplatníci. Děje se to?

V průzkumu z listopadu 2015 Pew Research Center zjistilo, že 54% dotázaných Američanů cítilo, že výše daní, kterou zaplatili, byla „o správném“Ve srovnání s tím, co federální vláda dělá pro ně, zatímco 40% uvedlo, že zaplatili více, než je jejich spravedlivý podíl. Ale v průzkumu na jaře 2015 Pew zjistil, že 64% Američanů má pocit, že „někteří bohatí lidé“ a „některé společnosti“ neplatit spravedlivý podíl daní.

V analýze nebo IRS datech Pew zjistil, že daně z příjmu právnických osob skutečně financují menší podíl vládních operací než v minulosti. Ve fiskálním roce 2015 představovalo 343,8 miliard USD vybíraných z daní z příjmu právnických osob asi 10,6% celkových vládních příjmů, zatímco v 50. letech 20. století to bylo 25% až 30%.

Analýza dat Centra Pew Center ukázala, že v roce 2014 lidé s upraveným hrubým příjmem (AGI) výše 250 000 dolarů zaplatilo 51,6% všech individuálních daní z příjmu, přestože představovaly pouze 2,7% všech výnosů podána. Tito „bohatí“ jednotlivci zaplatili průměrnou daňovou sazbu (celkové zaplacené daně děleno kumulativní AGI) ve výši 25,7%.

Naproti tomu zatímco lidé s upravenými hrubými příjmy pod 50 000 USD v roce 2014 podali 62% všech individuálních výnosů, zaplatili pouze 5,7% z celkových vybraných daní při průměrné sazbě daně 4,3% na osobu.

Změny federálních daňových zákonů a národního hospodářství však způsobují, že se relativní daňové zatížení, které nesou různé příjmové skupiny, časem mění. Například až do 40. let 20. století, kdy byla rozšířena o pomoc při financování úsilí o druhou světovou válku, byla daň z příjmu obecně placena pouze nejbohatšími Američany.

Na základě údajů IRS za daňové roky 2000 až 2011 analytici Pew zjistili:

• Lidé s příjmy mezi 100 000 a 200 000 USD zaplatili 23,8% celkových daní vybraných v roce 2011, z 18,8% v roce 2000.
• Lidé s příjmy mezi 50 000 a 75 000 USD zaplatili 12% z celkových daní vybraných v roce 2000, a to z pouhých 9,1% v roce 2011.

Ve fiskálním roce 2015 jen necelá polovina - 47,4% - všech příjmů federální vlády pocházela z jednotlivých plateb daně z příjmu, což je hodnota od druhé světové války do značné míry nezměněná.

1,54 bilionu dolarů shromážděných ve fiskálním roce 2015 učinilo z daní z příjmu jediný největší zdroj příjmů federální vlády. Další vládní příjmy pocházejí z:

• daně z příjmu právnických osob;
• daně ze mzdy, které fond Sociální pojištění a Medicare; a
• - spotřební daně, jako jsou daně z benzínu a cigaret, daně z nemovitostí, cla a platby z EU, - Federální rezerva.

Podle poslední analýzy IRS týkající se rozdělení daňového zatížení z příjmů zaplatilo v daňovém roce 2016 nejvyšší jedno procento výdělků 37% všech daní z příjmu. To bylo téměř dvakrát více než jejich 19,7% podíl na příjmu. Když to rozdělíme, prvních 25 procent výdělků zaplatilo téměř 86 procent veškeré daně z příjmu. Celkově 50 nejlepších výdělek zaplatilo 97% veškeré vybrané daně z příjmu. Vydělávající 3 procenta daní se vyplácí 50% filerů s nižším příjmem.

Za posledních 50 let byly daně ze mzdy - odpočty z výplat, které platí za sociální zabezpečení a Medicare - nejrychleji rostoucím zdrojem federálních příjmů. Jak Pew Center zdůrazňuje, nejvíce střední třída pracovníci platí více ve mzdové dani než ve federální dani z příjmu.

Podle analýzy ministerstva financí ve skutečnosti platí, že 80% amerických rodin - všechny kromě 20% s nejvyšším příjmem - platí ročně více daní ze mzdy než ve federálních daních z příjmu.

Proč? Pew Center vysvětluje: „Srážková daň ze sociálního zabezpečení 6,2% se vztahuje pouze na mzdy až do 118 500 $. Například pracovník vydělávající 40 000 $ zaplatí 2 400 USD (6,2%) v dani ze sociálního zabezpečení, ale vedoucí pracovník vydělá 400 000 $ zaplatí 7 347 $ (6,2% ze 118 500 $) za efektivní sazbu pouhých 1,8%. Naproti tomu 1,45% daň z Medicare nemá horní hranici a ve skutečnosti platí, že vysoké výdělky platí navíc 0,9%. “

Analýza Pew Center dospěla k závěru, že současný celkový daňový systém USA je „jako celek“ progresivní. Nejvyšší příjem 0,1% rodin platí 39,2% svého příjmu, zatímco spodních 20% získává zpět od vlády více peněz, než platí ve formě vratných daňových úvěrů.

Odpověď na otázku, zda je federální daňový systém „spravedlivý“ nebo ne, samozřejmě zůstává v oku pozorovatele, nebo přesněji v očích plátce. Měl by být systém ještě strmější progresivní zvýšením daňového zatížení bohatých, nebo je rovnoměrně rozložená „rovná daň“ lepším řešením?

Najít odpověď, jako Jean-Baptiste Colbert, ministr financí Louise XIV může být náročný. "Umění zdanění spočívá v takovém vytrhávání husí, aby se získalo co největší množství peří s co nejmenším možným zasyčením."

Dne 22. prosince 2017 podepsal prezident Donald Trump zákon o dani z příjmu a pracovních míst (TCJA), který zásadně změnil individuální daň z příjmu. Zatímco zákon stanovil nové limity na položky srážky, individuální standardní odpočet byl téměř zdvojnásoben a většina sazeb daně z příjmu byla snížena. Vzhledem k tomu, že zvýšení standardního odpočtu eliminovalo potřebu rozčlenit odpočty na miliony domácností, podávání daňových přiznání k dani z příjmu bylo výrazně zjednodušeno.

Pokud nebude kongresem prodloužen, většina změn TCJA na dani z příjmu se po 31. prosinci 2025 vrátí do stavu před TCJA. Pokud Kongres umožní, aby toto ustanovení o skončení platnosti bylo platné, většina domácností by počítala s nárůstem daní počínaje rokem 2026. Do té doby by však domácnosti od nejvyššího po spodní část příjmového spektra měly platit výrazně nižší individuální daně z příjmu.