Kongres poskytl majitelům lesů některá výhodná daňová ustanovení. Zde je pět tipů, které vám pomohou vytěžit maximum z těchto ustanovení a vyhnout se placení zbytečné daně z příjmu nebo nákladným chybám. Tato zpráva je pouze úvodem. Úplné informace o tématu naleznete v odkazech a odkazech.
Také pochopte, že zde diskutujeme o federální dani z příjmu. Mnoho státy mají své vlastní systémy zdanění což se může výrazně lišit od federálního zdanění a je to obvykle daň ad valorum, odstupné nebo výnos.
Při ukládání federálních daní z příjmu ze dřeva si pamatujte těchto pět bodů:
Založte svůj základ
Klíčem je co nejdříve vytvořit základnu a vést dobré záznamy. Basis je měřítkem vaší investice do dřeva na rozdíl od toho, co jste zaplatili za pozemek a další získaná kapitálová aktiva. Zaznamenejte si co nejdříve náklady na získání lesa nebo hodnotu zděděné lesní půdy. Při dalším prodeji dřeva můžete tyto náklady použít jako odpočet vyčerpání.
Upravte nebo posílejte svůj základ pro nové nákupy nebo investice. Odstupte od základu odbyt nebo jiná vyřazení.
Uchovávejte záznamy, které obsahují plán řízení a mapu, příjmy za obchodní transakce, deníky a programy jednání vlastníků půdy. Vykazovací základ a vyčerpání dřeva na formuláři T IRS, „Plán lesních aktivit, část II.
Pokud požadujete nějaké odpočty z vyčerpání dřeva nebo prodáte dřevo, musíte vyplnit formulář T. Majitelé s příležitostným prodejem mohou být z tohoto požadavku osvobozeni, ale považuje se za rozumné podat žádost. Pomocí této elektronické verze zadejte svou roční dokumentaci Forma T.
Vědět, co je odpočitatelné
Pokud vlastníte les, abyste vydělali peníze, jsou běžné a nezbytné výdaje spojené s obhospodařováním lesní půdy jako podniku nebo investice odpočitatelné, i když z nemovitosti neexistuje žádný současný příjem. To zahrnuje, pokud jste provedli zalesňování nebo jste zjistili značné náklady na regeneraci dřeva.
Během zdanitelného roku můžete přímo odečíst prvních 10 000 dolarů na náklady na zalesnění. Kromě toho můžete amortizovat (odečíst) po dobu 8 let, všechny náklady na zalesňování přesahující 10 000 $. (Vzhledem k půlroční úmluvě můžete nárokovat pouze jednu polovinu amortizovatelné části v prvním daňovém roce, takže ve skutečnosti trvá 8 daňových let, než bude amortizovatelná částka získána zpět.)
Kvalifikujete dlouhodobé kapitálové zisky?
Pokud jste prodali stojaté dřevo během zdaňovacího období, které se konalo déle než 12 měsíců, může to být možné těžit z ustanovení o dlouhodobých kapitálových výnosech z příjmu z prodeje dřeva, které sníží vaši daň povinnost. Pokud prodáváte dřevo na dřevo, buď jednorázově, nebo na základě výplaty, čistý výnos se obecně považuje za dlouhodobý kapitálový zisk. Nezapomeňte, že se na toto dlouhodobé zpracování kapitálových výnosů ze dřeva můžete kvalifikovat pouze tehdy, pokud držíte dřevo déle než jeden rok. Za kapitálové zisky nemusíte platit daň ze samostatné výdělečné činnosti.
Měli jste ztrátu dřeva?
Pokud jste během zdaňovacího roku utrpěli ztrátu dřeva, můžete ve většině případů odečíst pouze ztráty (oběti), které jsou fyzické povahy a způsobené událostí nebo kombinací událostí, které prošly jejím průběhem (požáry, povodně, ledové bouře a tornáda). Nezapomeňte, že váš odpočet za nehodu nebo nárok na nehodu způsobenou ztrátou je omezen na váš základ dřeva, po odečtení jakéhokoli pojištění nebo náhrady za záchranu.
Proveďte požadované zprávy do IRS
Pokud jste během zdanitelného roku měli federální nebo státní pomoc s sdílením nákladů prostřednictvím formuláře 1099-G, jste povinni to nahlásit IRS. Můžete se rozhodnout některé nebo všechny vyloučit, ale musíte to nahlásit. Pokud však program splňuje podmínky pro vyloučení, můžete si vybrat, zda chcete platbu zahrnout do hrubé částky příjmy a plně využít výhodných daňových ustanovení nebo pro výpočet a vyloučení vyloučitelných množství.
Vyloučitelný podíl na nákladech pomoc zahrnuje Program ochrany rezervací (pouze platby CRP), Program podpory kvality životního prostředí (EQIP), Program pro zlepšení lesní půdy (FLEP), program pobídek pro přírodní stanoviště (WHIP) a program pro ochranu mokřadů (WRP). Několik států má také programy sdílení nákladů, které splňují podmínky pro vyloučení.
Upraveno od USFS, Družstevní lesnictví, Daňové tipy pro majitele lesních pozemků Linda Wang, Specialista pro zdanění lesů a John L. Greene, Research Forester, Southern Research Station. Na základě Zpráva za rok 2011.