Může národní daň z obratu nahradit daně z příjmu v USA?

Daňový čas není pro žádného Američana nikdy příjemným zážitkem. Společně jsou miliony a miliony hodin věnovány vyplňování formulářů a pokusu o dešifrování tajemných pokynů a daňových předpisů. Vyplněním těchto formulářů a možná i odesláním další kontroly do Internal Revenue Service (IRS), jsme si bolestně vědomi, kolik peněz jsme skutečně vložili do federální pokladny každý rok. Toto zvýšené povědomí obecně způsobuje záplavu návrhů, jak zlepšit způsob, jakým vlády shromažďují finanční prostředky. Jedním z takových návrhů byl zákon o spravedlivé dani z roku 2003.

V roce 2003 navrhla skupina známá jako Američané pro spravedlivé zdanění nahrazení amerického systému daně z příjmu vnitrostátní daní z prodeje. Zástupce Johna Linder z Gruzie dokonce zašel až tak daleko, aby sponzoroval zákon známý jako zákon o spravedlivé dani z roku 2003, který skončil padesáti čtyřmi dalšími sponzory. Cílem zákona bylo:

„Podporovat svobodu, spravedlnost a ekonomickou příležitost zrušením daně z příjmu a dalších daní, zrušení služby Internal Revenue Service a zavedení vnitrostátní daně z obratu, kterou bude spravovat především státy."

instagram viewer

Spolupracovník About.com, Robert Longley, napsal zajímavé shrnutí návrhu spravedlivé daně to stojí za vyzkoušení. Ačkoli zákon o spravedlivé dani z roku 2003 nakonec nepřijal, otázky vyvolané jeho prezentací a základní pojmy přechodu od daně z příjmu na vnitrostátní daň z obratu zůstává v ekonomickém a politickém tématu stále velmi diskutovaným tématem arény.

Základní myšlenka zákona o spravedlivé dani z roku 2003, myšlenka nahradit daň z příjmu daní z obratu, není nová. Federální daně z prodeje jsou široce používány v jiných zemích po celém světě a vzhledem k nízkému daňovému zatížení ve srovnání s Kanadou a Evropou to tak je alespoň věrohodné, že federální vláda by mohla získat dostatečný příjem z daně z prodeje, aby zcela nahradila federální příjem daně.

Hnutí spravedlivé daně představované aktem z roku 2003 navrhlo systém, ve kterém by byl zákon o vnitřních příjmech pozměněné za účelem zrušení podtitulů A, podtitulů B a podtitulů C, nebo daní z příjmu, majetku a darů a daní ze zaměstnání resp. Návrh požadoval, aby byly tyto tři oblasti daňového zákoníku zrušeny ve prospěch vnitrostátní daně z obratu ve výši 23%. Není těžké vidět přitažlivost takového systému. Protože by všechny daně vybíraly podniky, nebylo by nutné, aby soukromí občané vyplňovali daňové formuláře. Mohli bychom zrušit IRS! A většina států již vybírá daně z obratu, takže státy mohou vybírat federální daň z obratu, čímž se snižují administrativní náklady. Pro takovou změnu existuje mnoho zjevných výhod.

Abychom mohli řádně analyzovat tak velkou změnu amerického daňového systému, musíme si položit tři otázky:

1. Jaký dopad bude mít změna na výdaje spotřebitelů a na ekonomiku?
2. Kdo vyhraje a kdo prohraje podle vnitrostátní daně z obratu?
3. Je takový systém dokonce proveditelný?

Budeme zkoumat každou otázku v následujících čtyřech sekcích.

Jedním z největších účinků, který by přechod na vnitrostátní systém daně z obratu měl, je změna pracovního a spotřebního chování lidí. Lidé reagují na pobídky a daňové politiky mění pobídky, které musí lidé pracovat a konzumovat. Není jasné, zda by nahrazení daně z příjmu daní z obratu způsobilo nárůst nebo pokles spotřeby ve Spojených státech. Ve hře budou dvě primární a protichůdné síly:

Protože příjmy by již nebyly zdaněny v rámci vnitrostátního systému daně z obratu, jako je FairTax, motivace k práci by se změnila. Jedním z úvah by byl dopad na přístup pracovníka k přesčasovým hodinám. Mnoho pracovníků si může vybrat množství přesčasů, které pracují. Vezměte například někoho, kdo by vydělal dalších 25 dolarů, kdyby pracoval hodinu přesčas. Pokud je jeho mezní sazba daně z příjmu pro tuto další hodinu práce 40% podle našeho současného kódu daně z příjmu, vezme si domů jen $ 15 z 25 $, protože 10 $ by šlo k jeho dani z příjmu. Pokud by byla daň z příjmu odstraněna, udržel by celých 25 dolarů. Pokud hodina volného času stojí 20 USD, pak by pracoval přes hodinu podle plánu daně z obratu, ale ne podle plánu daně z příjmu. Změna národního plánu daně z obratu tedy snižuje odrazující činitele a pracovníci jako celek by pravděpodobně skončili prací a vydělávali více. Mnoho ekonomů tvrdí, že když pracovníci vydělávají více, také utratí více. Účinek na příjem tedy naznačuje, že plán FairTax by mohl způsobit zvýšení spotřeby.

Je samozřejmé, že lidé nemají rádi placení daní, pokud to nemusí. Pokud existuje velká daň z prodeje zboží, měli bychom očekávat, že lidé za toto zboží utratí méně peněz. Toho lze dosáhnout několika způsoby:

• Trávit méně a více šetřit. Samozřejmě, že dnešní úspory budou pravděpodobně použity na zítřejší spotřebu, takže spotřebitelé mohou jen odkládat nevyhnutelné. Zaměstnanci si však stále mohou přát ušetřit více na rozdíl od utrácení, protože se mohou domnívat, že daň z obratu nebude trvat věčně, nebo si mohou naplánovat nalezení dalších způsobů, jak se dani v budoucnu vyhnout.
• Útraty peněz mimo USA. V současné době, pokud si zákazníci přejí utratit své peníze přeshraniční nákupy v Kanadě nebo na dovolené v v Karibiku, federální vláda je již z těchto peněz zdanila na základě příjmu úroveň. V rámci systému daně z obratu mohou své příjmy utratit mimo zemi a za nic z toho nesmí být zdaněny, pokud nepřinesou zpět do Spojených států dostatek zboží. Měli bychom tedy očekávat, že uvidíme více peněz utratených za dovolenou a mimo Spojené státy a méně peněz utratených doma na území Spojených států.
• Výdaje způsobem, který obchází daně. Pokud existuje snadný způsob, jak se vyhnout daňím, je vysoce pravděpodobné, že ji bude využívat velké množství lidí. Jedním ze způsobů, jak se vyhnout vnitrostátní dani z obratu, by bylo nárokovat vaše výdaje jako „obchodní výdaje“, i když se jedná o nákup pro osobní potřebu. Zboží, které se používá ve výrobě, známé jako meziprodukty, obvykle nepodléhá pravidelné dani z obratu. Vláda by mohla tuto mezeru uzavřít tím, že by daň z obratu změnila na „daň z přidané hodnoty“ (DPH), jako je kanadská daň z zboží a služeb (GST). DPH a GST jsou však s podnikatelskou komunitou poněkud nepopulární, protože zvyšují výrobní náklady, takže je nepravděpodobné, že by se USA na tuto cestu vydaly. Při vysoké sazbě daně z obratu bude převládat daňový únik, takže tento účinek způsobí snížení výdajů na „zdaněné“ zboží.

Celkově není jasné, zda by se spotřebitelské výdaje zvýšily nebo snížily. Stále však můžeme vyvodit závěry, jaký to bude mít dopad na různé části ekonomiky.

V předchozí části jsme viděli, že jednoduchá analýza nám nemůže pomoci určit, co by se stalo spotřebiteli výdaje byly národní systém daně z obratu, jako je ten, který navrhuje hnutí FairTax, implementovaný ve Spojených státech Státy. Z této analýzy však můžeme vidět, že změna vnitrostátní daně z obratu pravděpodobně ovlivní tyto makroekonomické proměnné:

• Produkce by pravděpodobně vzrostla, protože mezní sazby daně z příjmu klesnou na nulu, což přiměje lidi k práci přesčas.
• Vezměte si domů příjem by vzrostl, protože lidé nejsou zdaněni z příjmu a pravděpodobně mohou pracovat více hodin.
• Spotřebitelské výdaje ve Spojených státech mohou nebo nemusí stoupat.
• Úspory a výdaje v zahraničí by se pravděpodobně zvýšily, což by způsobilo:
  • Oslabení amerického dolaru, protože Američané, kteří chtějí nakupovat zahraniční zboží, bude muset vyměnit své americké dolary za cizí měnu. Měli bychom očekávat, že americký dolar se stane méně cenným v porovnání s jinými měnami, zejména s kanadským dolarem.
  • Cena investičního zboží, jako jsou dluhopisy, se může zvyšovat s tím, jak lidé chtějí více ušetřit, takže úrokové sazby by klesly.
• Cena spotřebního zboží po zdanění by se díky nové dani z prodeje zvýšila. Na druhé straně by cena spotřebního zboží před zdaněním pravděpodobně klesala, protože zvýšená produktivita by způsobila zvýšení nabídky zboží. Viděli jsme, že si nemůžeme být jisti, zda by došlo ke zvýšení nebo snížení poptávky po spotřebním zboží zakoupeném ve Spojených státech. Cena tohoto spotřebního zboží by se zvýšila, ale ne o celou částku způsobenou zvýšením daně.
• Cena zboží mimo USA (zejména v Kanadě) by se pravděpodobně zvýšila kvůli této zvýšené poptávce. Města, jako je Windsor, Ontario, by měla očekávat, že uvidí ještě více amerických návštěvníků než dosud.

Je však důležité si uvědomit, že ne všechny spotřebitele by tyto změny zasáhly stejně. Dále se podíváme na to, kdo prohraje a kdo vyhraje na základě národní daně z obratu.

Změny ve vládní politice nikdy neovlivňují všechny stejně a ne všechny spotřebitele by byly těmito změnami ovlivněny stejně. Pojďme se podívat, kdo by vyhrál v rámci národního systému daně z obratu a kdo by prohrál. Američané pro spravedlivé zdanění odhadují, že typická americká rodina bude o více než 10% lepší než v současné době v systému daně z příjmu. Ale i kdybyste měli sdílet stejný pocit jako Američané pro spravedlivé zdanění, je jasné, že všichni jednotlivci a americké domácnosti jsou typické, takže některé by měly prospěch více než jiné a samozřejmě, některé by to prospěly méně.

• Senioři. Lidé během svého života nevydělávají stabilní příjem. Většina příjmů většiny lidí se vyskytuje před 65 lety. Lidé starší 65 let mají obrovské příjmy a obvykle žijí mimo úspory, které vydělali, když jsou zaměstnáni kromě programů, jako je sociální zabezpečení. Přechod na vnitrostátní daň z obratu by ve skutečnosti vedl k zdanění většiny těchto peněz dvakrát. Tito jednotlivci by již zaplatili celoživotní daň z příjmu a nyní by žili z kombinace dříve zdaněných a odložených daní. Podle nového vnitrostátního systému daně z obratu by dříve zdaněné úspory byly v zásadě znovu zdaněny, pokud by byly použity na nákupy. Pokud nebude současné generaci seniorů věnována zvláštní pozornost, nakonec by zaplatili nepřiměřený podíl daní.
• Chudé. Obecně podle současného systému jsou špatná práce platit velmi malou (pokud vůbec) daň z příjmu. Ale každý musí spotřebovat, aby přežil. Chudí by byli v takovém systému dvakrát zasaženi. Zatímco v současné době chudí platí velmi malou daň, podle nového systému by museli platit daně ze své spotřeby, takže jejich celkový daňový zákon by dramaticky vzrostl. Chudí také utratí větší část svého celkového příjmu za spotřební zboží, aby přežili, takže nakonec zaplatí větší procento svého příjmu v daních než bohatší jednotlivci. Obhájci FairTax si to uvědomují, takže jejich plán zahrnuje zasílání každé americké rodiny slevu nebo „předběžné“ kontrolu každý měsíc, aby pokryla životní potřeby. Velikost kontrol by byla navržena tak, aby rodinné právo na hranici chudoby neplatilo daně v centech. Čím vyšší je samozřejmě příspěvek pro chudé, tím vyšší je daňová sazba, kterou zaplatí všichni ostatní, aby pokryli federální výdaje. Ekonom William G. Gale v Brookings Institute určil, že většina rodin s nízkými příjmy bude stále platit více daní v rámci národního systému daně z obratu a uvede: Daňový návrh, daně by vzrostly pro domácnosti v dolních 90 procentech rozdělení příjmů, zatímco domácnosti v top 1 procentech by dostávaly průměrné daňové snížení o více než $75,000."
• Rodiny. Současná americká daň z příjmu nabízí různé druhy odpočtů pro malé rodiny, jako jsou vydělané úvěry na příjem a úvěry na péči o děti. Podle vnitrostátního systému daně z obratu by tyto daně vymizely se zrušením daně z příjmu. Daň z obratu, jiná než pro účely slevy, nerozlišuje rodiny a jednotlivce. Gale uvádí, že „uzákonění široké paušální spotřební daně, jako je daň z obratu... by ublížilo rodinám s příjmy nižšími než 200 000 USD, protože došlo ke ztrátě daňových preferencí, ale pomohlo by rodinám s příjmy nad 200 000 USD kvůli dramatické snížení nejvyšší daňové sazby. “Vzhledem k tomu, že slevy ve stávajícím návrhu by byly poskytovány na základě blízkosti hranice chudoby, nejde o překvapující.
• Zaměstnanci IRS a právníci daně z příjmu. Součástí odvolání návrhu je, že učiní IRS irelevantní, což by eliminovalo potřebu pracovní místa v těchto průmyslových odvětvích, i když pravděpodobně nebudou pro tyto vysídlené pracovníky vytvářet dostatečné nebo nové příležitosti.

Když se podíváme na ty skupiny, které by pravděpodobně ztratily v rámci národního systému daně z obratu, jako je ten, který navrhlo hnutí FairTax, nyní prozkoumáme ty, kteří by měli největší prospěch.

• Lidé, kteří mají sklon spasit. Spotřební dani se lze vyhnout tím, že nebude konzumovat. Má tedy smysl, že lidé, kteří příliš nekonzumují, budou mít z plánu prospěch. Gale připouští, že existují úspory pro velkou část populace a uvádí, že „pokud jsou domácnosti klasifikovány podle úrovně spotřeby, objeví se poněkud odlišný vzorec. Domácnosti ve spodních dvou třetinách distribuce by platily méně než [v současné době], zatímco domácnosti v horní třetině by platily více. Domácnosti na samém vrcholu by platily mnohem méně, znovu by dostávaly daňové snížení o zhruba 75 000 dolarů “.
• PeopKdo může nakupovat v jiných zemích. Tato skupina zahrnuje lidi, kteří se hodně zámořských prázdnin a Američané žijící v blízkosti buď Kanadská nebo mexická hranice, kteří mohou nakupovat v těchto zemích, aby se vyhnuli americkému prodeji daně.
• Lidé, kteří vlastní podniky. Daň z obratu bude účtována pouze za zboží nakoupené fyzickými osobami, nikoli firmami. Vlastnictví podniku by poskytlo jednotlivci výhodu, protože zboží by bylo možné zakoupit bez daně z obratu, pokud by bylo požadováno jako obchodní výdaje.
• nejbohatší jedno procento. Jak již bylo uvedeno dříve, tato skupina by pravděpodobně zaznamenala průměrné snížení daně ve výši 75 000 USD na osobu.

Stejně jako návrh na rovnou daň před ním byl i FairTax zajímavým návrhem na řešení problémů příliš složitého systému. Zatímco implementace systému FairTax by měla několik pozitivních (a několik negativních) důsledků pro ekonomiku, skupiny které ztratí v rámci systému, by jistě zveřejnily jejich opozici a tyto obavy by bylo třeba vyřešit explicitně. Přestože zákon z roku 2003 nepřijal Kongres, základní koncept zůstává zajímavým nápadem, který stojí za to diskutovat.