Ekonomika daní z obratu

Slovník pojmů Ekonomika Podmínky definují daň z obratu jako „daň vybíranou z prodeje zboží nebo služby, která je obvykle úměrná ceně prodaného zboží nebo služby“.

Daň z obratu přicházejí ve dvou variantách. První je a spotřební daň nebo maloobchodní daň z obratu což je přímá procentní daň z prodeje zboží. Jedná se o tradiční typ daně z obratu.
Druhým typem daně z obratu je daň z přidané hodnoty. U daně z přidané hodnoty (DPH) je čistá částka daně rozdíl mezi vstupními náklady a prodejní cenou. Pokud maloobchodník zaplatí velkoobchodníkovi 30 USD za zboží a účtuje zákazníkovi 40 USD, pak se čistá daň uplatní pouze na rozdíl 10 USD. DPH se používají v Kanadě (GST), Austrálii (GST) a ve všech členských zemích Evropské unie (DPH EU).

Největší výhodou daně z obratu je, jak ekonomicky efektivní jsou při výběru jediného dolaru příjmy pro vládu - to znamená, že mají nejmenší negativní dopad na ekonomiku za dolar shromážděny.

V článku o zdanění v Kanadě byla citována studie Fraser Institute z roku 2002 o „mezních nákladech na efektivitu“ různých daní v Kanadě. Zjistili, že za každý dolar vybíraný daně z příjmu právnických osob způsobily škodu na ekonomice 1,55 USD. Daň z příjmu byla o něco účinnější, protože způsobila pouze škodu ve výši 0,56 USD za inkasovaný dolar. Daň z obratu se však vyšplhala na vrchol, kdy se na dolar vybíral pouze ekonomický úbytek 0,17 dolaru.

Největší nevýhodou daně z obratu je v očích mnoha lidí to, že se jedná o regresivní daň - daň z příjmu, kde se část zaplacené daně v poměru k příjmu snižuje se zvyšováním příjmů. regresivita problém lze překonat, je-li to žádoucí, pomocí kontrol slev a osvobození od daní z nezbytností. Kanadský GST používá oba tyto mechanismy ke snížení regresivní daně.

Vzhledem k výhodám spojeným s používáním daní z obratu není překvapivé, že někteří se domnívají, že Spojené státy by měly celý svůj daňový systém založit spíše na daních z prodeje než na daních z příjmu. FairTax, pokud by byl implementován, by nahradil většinu amerických daní vnitrostátní daní z prodeje za 23% daň včetně (ekvivalent 30% daně bez daně). Rodinám by také byly vydávány kontroly „prebate“, aby se vyloučila vlastní regresivita systému daně z obratu.