Daňové břemeno je obecně sdíleno výrobci a spotřebiteli na trhu. Jinými slovy, cena, kterou spotřebitel zaplatí v důsledku daně (včetně daně), je vyšší než cena, která by na trhu existovala bez daně, nikoli však o celou částku daně. Kromě toho je cena, kterou výrobce dostává v důsledku daně (bez daně), nižší než cena, která by na trhu existovala bez daně, ale ne o celou částku daně. (Výjimky z této situace nastanou, když je nabídka nebo poptávka dokonale elastická nebo dokonale nepružná.)
Toto pozorování přirozeně vede k otázce, co určuje, jak se břemeno daně rozdělí mezi spotřebitele a výrobce. Odpověď zní, že relativní břemeno daně pro spotřebitele oproti výrobcům odpovídá relativní ceně pružnost poptávky versus cenová elasticita nabídky.
Pokud je nabídka pružnější než poptávka, spotřebitelé ponesou více daňového zatížení než výrobci. Pokud je například nabídka dvakrát tak pružná jako poptávka, nese producent jednu třetinu daňového zatížení a spotřebitelé dvě třetiny daňového zatížení.
Pokud je poptávka pružnější než nabídka, nese producent více daňového zatížení než spotřebitelé. Například, pokud je poptávka dvakrát tak pružná jako nabídka, spotřebitelé ponesou jednu třetinu daňového zatížení a výrobci ponesou dvě třetiny daňového zatížení.
Je běžnou chybou předpokládat, že spotřebitelé a výrobci sdílejí břemeno daně stejně, ale není tomu tak nutně. Ve skutečnosti k tomu dochází pouze tehdy, je-li cenová elasticita poptávky stejná jako cenová elasticita nabídky.
Ačkoli to není typické, je možné, aby spotřebitelé nebo výrobci nesli celou daňovou zátěž. Pokud je nabídka dokonale elastická nebo pokud je poptávka naprosto nepružná, nesou spotřebitelé celou zátěž daně. Naopak, pokud je poptávka dokonale elastická nebo pokud je nabídka naprosto nepružná, nese výrobce celou zátěž daně.