Jaké jsou různé typy daní?

Daně jsou zjevně nezbytné, aby společnost mohla občanům poskytovat veřejné statky a služby. Bohužel daně také ukládají občanům náklady přímo (protože pokud jednotlivec dává peníze vláda už nemá peníze) a nepřímo (protože daně přinášejí neefektivnost) nebo ztráta mrtvé váhy) na trhy.

Protože neefektivnost, kterou daně zavádějí, roste více než úměrně k výši daně, má smysl Vláda bude strukturovat daně tak, aby mnoho trhů bylo zdaněno trochu spíše než tak, aby několik trhů bylo zdaněno hodně. Proto existuje celá řada různých daní a lze je kategorizovat několika způsoby. Pojďme se podívat na některé běžné daňové přehledy.

Protože podniky a domácnosti jsou hlavními hráči v EU kruhový tok ekonomiky, má smysl, že některé daně jsou vybírány od podniků a některé od domácností. Daně z podniků se obvykle počítají jako procento z DPH zisky podniků, nebo co zbylo poté, co společnost zaplatí svým dodavatelům, pracovníkům atd. a také poté, co provede účetní odpočty za věci, jako jsou odpisy jeho aktiv. (Jinými slovy, daň je procentem z toho, co zbylo, nikoli procentem z toho, co společnost přináší z příjmů.)

To znamená, že dodavatelé a pracovníci jsou účinně placeni z dolaru před zdaněním, ale že zisky jsou zdaněny před jejich distribucí akcionářům nebo jiným vlastníkům. To znamená, že společnosti mohou během své obchodní činnosti nepřímo platit jiné druhy daní. Tyto daně mohou zahrnovat majetkové daně z pozemků nebo budov, které společnost vlastní, cla a tarify jsou účtovány za výrobní vstupy pocházející ze zahraničí, daně ze mzdy zaměstnanců společnosti atd na.

Naproti tomu daně z příjmu fyzických osob jsou vybírány z jednotlivců nebo domácností. Na rozdíl od daní z podnikání se osobní daně obecně nevyberají ze „zisků“ domácnosti (kolik má domácnost po zaplacení toho, co koupí), ale spíše z příjmů domácnosti nebo toho, co domácnost přinese příjem. Není tedy divu, že nejčastější osobní daň je daň z příjmu. To znamená, že osobní daně lze také vybírat ze spotřeby, takže se podívejme daně z příjmu versus spotřební daně.

Daň z příjmu není překvapivě daň z peněz, které jednotlivec nebo domácnost vydělává. Tento příjem může pocházet buď z příjmu z práce, jako jsou mzdy, platy a bonusy, nebo z příjmu z investic, jako jsou úroky, dividendy a kapitálové zisky. Daň z příjmu se obecně uvádí jako procento z příjmu a toto procento se může lišit v závislosti na výši příjmu domácnosti. (Tyto daně se označují jako regresivní a progresivní daně a my je krátce probereme. Kapitálové zisky jsou obecně zdaněny odlišnou sazbou než ostatní příjmy.) Kromě toho daně z příjmu často podléhají tzv. Daňovým odpočtům a daňovým kreditům.

Daňový odpočet je částka, která se odečte od částky, která se pro daňové účely počítá jako příjem. Mezi běžné daňové odpočty patří například úroky placené za hypotéky na bydlení a dary na charitu. To však neznamená, že domácnost získá zpět celou částku úroku nebo daru, protože odpočet daně znamená, že tyto částky nepodléhají dani z příjmu. Naproti tomu daňový úvěr je částka, která je odečtena přímo z daňového dokladu domácnosti. Pro ilustraci tohoto rozdílu uvažujte o domácnosti s daň z příjmu sazba 20%. Srážka daně ve výši 1 $ znamená, že zdanitelný příjem domácnosti klesá o 1 $ nebo že daňový účet domácnosti klesá o 20 centů. Daňový kredit ve výši 1 $ znamená, že daňový zákon v domácnosti klesá o 1 $.

Naproti tomu spotřební daně se vybírají, když jednotlivec nebo domácnost nakupuje věci. Nejběžnější spotřební daň (přinejmenším v USA) je daň z prodeje, která se vybírá jako procento ceny většiny položek, které se prodávají spotřebitelům. Některé běžné výjimky z daně z obratu jsou potraviny a oblečení, a to z důvodů, o nichž se budeme bavit později. Daň z prodeje jsou obvykle vybírány vládami státu, což znamená, že sazba se v jednotlivých státech liší. (Některé státy dokonce mají daň z obratu 0%!) V některých jiných zemích je daň z obratu nahrazena docela podobnou daní z přidané hodnoty. (Hlavní rozdíl mezi a prodejní daň a daň z přidané hodnoty je taková, že tato daň je vybírána v každé fázi výroby, a tedy je vybírána jak podnikům, tak domácnostem.)

Spotřební daně mohou mít také podobu spotřebních nebo luxusních daní, což jsou daně z konkrétních položek (auta, alkohol atd.) Za sazby, které se mohou lišit od celkové sazby daně z obratu. Mnoho ekonomové pocit, že spotřební daně jsou při pěstování účinnější než daně z příjmu hospodářský růst.

Daně lze také klasifikovat jako regresivní, proporcionální nebo progresivní, a rozdíl musí být souvisí s chováním daně jako základu daně (jako je příjem domácnosti nebo obchodní zisk) Změny:

• Regresivní daň je daň, u níž subjekty s nižšími příjmy platí vyšší daně než daně s vyššími příjmy. (Regresivní daně lze také považovat za daně, u nichž je mezní sazba daně nižší než průměrná sazba daně. To bude podrobněji popsáno později.)
• Poměrná daň (někdy nazývaná rovná daň) je daň, kde každý, bez ohledu na příjem, platí stejnou část příjmů z daní. (Proporcionální daně lze také považovat za daně, u nichž jsou mezní a průměrné daňové sazby stejné.)
• Progresivní daň je daň, u níž subjekty s nižšími příjmy platí nižší část svých příjmů než daně s vyššími příjmy. (Progresivní daně lze také považovat za daně, u nichž je mezní daňová sazba vyšší než průměrná daňová sazba.)

Kromě toho je jednorázová daň daň, kde každý platí daně v dolarech bez ohledu na příjmy. Paušální daň je proto zvláštním druhem regresivní daně, protože pevná částka peněz bude vyšší entitou příjmů pro subjekty s nízkými příjmy a naopak.

Většina společností má progresivní systémy daně z příjmu, protože je (právem nebo ne) považováno za spravedlivé pro subjekty s vyššími příjmy přispívají vyšší část svých příjmů do daní, protože na základním utrácení mnohem nižší část svých příjmů potřeby. Progresivní systémy daně z příjmu také částečně vyrovnávají ostatní daňové systémy, které mají pravděpodobně regresivní povahu.

Například spotřební daň z automobilů bude pravděpodobně regresivní daní, protože domácnosti s nižšími příjmy utratí větší část svých příjmů z automobilů, a tedy z daně z automobilů. Domácnosti s nižším příjmem mají také tendenci utrácet větší část svých příjmů na potřeby, jako je jídlo a oblečení, a prodejní daň na takové věci by také bylo docela regresivní. (Proto je typické, že nepřipravené potraviny jsou osvobozeny od daně z prodeje a v některých státech je od daně osvobozeno i oblečení.)

Hlavní funkcí většiny daní je zvyšování příjmů, které může vláda použít k poskytování zboží a služeb veřejnosti. Daně, které mají tento cíl, se označují jako „daně z příjmu“. Ostatní daně se však zavádějí nejen za účelem zvýšení příjmů, ale místo toho napravit negativní externality nebo „špatné“ chování, kde produkce a spotřeba mají negativní vedlejší účinky pro společnost. Takové daně jsou často označovány jako „daně z hříchu“, ale přesněji ekonomické pojmy jsou známé jako „pigovské daně“, pojmenované po ekonomu Arthurovi Pigouovi.

Vzhledem k odlišným cílům se daně z příjmu a daně z hříchu liší v jejich žádaných reakcích na chování od výrobců a spotřebitelů. Daňové příjmy jsou na jedné straně považovány za nejlepší nebo nejúčinnější, když lidé příliš nezmění své pracovní nebo konzumní chování, a místo toho nechají daň pouze fungovat jako převod do vlády. (Daň z příjmu je v tomto případě označena jako nízká mrtvá hmotnost.) Daň z hříchu je naopak považována za nejlepší, když je má velký vliv na chování výrobců a spotřebitelů, i když pro vládu příliš nezískává příliš mnoho peněz.