16. dodatek: Stanovení federální daně z příjmu

Šestnáctá změna Ústava Spojených států dává Kongres moc vybírat federální daň z příjmu od všech jednotlivců a podniků, aniž by je sdíleli nebo „rozdělovali“ mezi státy nebo aby sbírku založili na americkém sčítání lidu.

Rychlá fakta: 16. dodatek

16. Dodatek a jeho výsledná celostátní daň z příjmu, která byla ratifikována v roce 1913, pomohla federální vláda uspokojit rostoucí poptávku po veřejných službách a programech sociální stability progresivní éry na počátku 20. století. V současné době zůstává daň z příjmu největším jediným zdrojem příjmů federální vlády.

Úplné znění 16. dodatku zní:

"Kongres bude mít pravomoc ukládat a vybírat daně z příjmu z jakéhokoli zdroje, bez rozdělení mezi několik států a bez ohledu na sčítání nebo sčítání."

"Kongres bude mít pravomoc ukládat a vybírat daně z příjmu ..."
Kongres má pravomoc posuzovat a vybírat část peněz vydělaných lidmi ve Spojených státech.

"... z jakéhokoli zdroje odvozeného ..."
Bez ohledu na to, kde a jak jsou peníze vydělávány, mohou být zdaněny, pokud jsou legálně definovány jako „příjem“ Federální daňový zákon.

"... bez rozdělení mezi několik států ..."
Federální vláda není povinna sdílet žádný z příjmů vybíraných prostřednictvím daně z příjmu se státy.

"... a bez ohledu na sčítání nebo sčítání,"
Kongres nemůže použít data z desetiletého amerického sčítání lidu jako základ pro stanovení toho, kolik jsou jednotlivci povinní platit daně z příjmu.

Daň z příjmu je daň uložená vládami jednotlivcům nebo podnikům v jejich jurisdikci, jejichž výše se mění v závislosti na jejich výnosech nebo zisku společnosti. Stejně jako Spojené státy osvobozuje většina vlád charitativní, náboženské a jiné neziskové organizace od placení daní z příjmu.

Ve Spojených státech mají státní vlády také pravomoc uvalit na své obyvatele a podniky podobnou daň z příjmu. Jak 2018, Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming jsou jediné státy, které nemají státní daň z příjmu. Nicméně jejich obyvatelé jsou stále odpovědní za placení federální daně z příjmu.

Podle zákona jsou všichni jednotlivci a podniky povinni podat a daňové přiznání federální daně z příjmu každý rok s Interní daňovou službou (IRS), aby bylo možné určit, zda dluží nějaké daně z příjmu nebo zda jsou způsobilé pro refundace daní.

Americká federální daň z příjmu je obecně vypočteno vynásobením zdanitelného příjmu (celkový příjem po odečtení nákladů a jiných odpočtů) variabilní sazbou daně. Sazba daně se obvykle zvyšuje se zvyšováním částky zdanitelného příjmu. Celkové daňové sazby se také liší podle charakteristik daňového poplatníka (např. Ženatý nebo svobodný). Některé příjmy, například příjmy z kapitálových výnosů a úroků, mohou být zdaněny odlišnými sazbami, než je obvyklý příjem.

Pro jednotlivce ve Spojených státech podléhá příjem z téměř všech zdrojů dani z příjmu. Zdanitelný příjem zahrnuje plat, úroky, dividendy, kapitálové zisky, nájemné, licenční poplatky, výher z hazardních her a loterií, kompenzaci v nezaměstnanosti a obchodní zisky.

16. dodatek nevytvořil ve Spojených státech daň z příjmu. Za účelem financování Občanská válka, zákon o příjmech z roku 1862 uvalil 3% daň na příjmy občanů vydělávajících více než 600 dolarů ročně a 5% na ty, kteří vydělali více než 10 000 dolarů. Poté, co zákon mohl vypršet v roce 1872, spolková vláda závisela tarify a spotřební daně pro většinu svých příjmů.

Zatímco konec občanské války přinesl průmyslovějším severovýchodním Spojeným státům velkou prosperitu, zemědělci na jihu a západě trpěli nízkými cenami za své plodiny, zatímco za zboží vyrobené v EU platili více Východní. Od 1865 k 1880, farmáři tvořili politické organizace jako Grange a lidová populistická strana, která se zasazovala o několik sociálních a finančních reforem, včetně schválení zákona o dani z příjmu.

Zatímco kongres krátce obnovil omezenou daň z příjmu v 1894, nejvyšší soud, v případě Pollock v. Úvěr a důvěra zemědělců, rozhodl to protiústavní v roce 1895. Zákon z roku 1894 uložil daň z osobních příjmů z investic do nemovitostí a osobního majetku, jako jsou akcie a dluhopisy. Ve svém rozhodnutí Soudní dvůr rozhodl, že daň je formou „přímého zdanění“ a není rozdělena - mezi státy na základě počtu obyvatel podle čl. I odst. 9 bodu 4 Ústava. 16. dodatek zrušil účinek rozhodnutí Pollacka Soudního dvora.

V roce 1908 demokratická strana zahrnoval návrh na odstupňovanou daň z příjmu ve své platformě prezidentských voleb z roku 1908. Většina Američanů ji považovala za daň hlavně z bohatých a podpořila uzákonění daně z příjmu. V roce 1909 prezident William Howard Taft odpověděl tím, že požádal Kongres, aby přijal 2% daň ze zisku velkých korporací. Kongres rozšířil myšlenku Tafta a začal pracovat na 16. dodatku.

Po schválení Kongresem 2. července 1909 byl 16. dodatek ratifikován požadovanými počet států 3. února 1913 a 25. února byl v rámci ústavy certifikován, 1913.

Zatímco usnesení, které navrhuje 16. dodatek, bylo v Kongresu zavedeno liberálními progresivními, konzervativní zákonodárci pro něj překvapivě hlasovali. Ve skutečnosti však tak učinili z přesvědčení, že novela nebude nikdy ratifikována, a tak zabijí myšlenku daně z příjmu navždy. Jak ukazuje historie, mýlili se.

Odpůrci daně z příjmu podcenili nespokojenost veřejnosti s tarify, které v té době sloužily jako hlavní zdroj vládních příjmů. Spolu s nyní organizovanými zemědělci na jihu a západě, demokraty, progresivisty a populisty v jiných regiony země tvrdily, že tarify nespravedlivě zdanily chudé, zvyšovaly ceny a nedokázaly dostatečně zvýšit výnos.

Podpora daně z příjmu nahrazující tarify byla nejsilnější na méně prosperujícím, zemědělském jihu a západě. Jak se však životní náklady mezi lety 1897 a 1913 zvýšily, podporovala se také daň z příjmu v průmyslovém severovýchodním městě. Současně se za tehdejším prezidentem shromáždilo stále více vlivných republikánů Theodore Roosevelt při podpoře daně z příjmu. Navíc republikáni a někteří demokraté věřili, že k získání dostatečného příjmu je nutná daň z příjmu reagovat na rychlý růst vojenské síly a sofistikovanosti Japonska, Německa a dalších Evropanů síly.

Jak stát po státu ratifikoval 16. dodatek, prezidentské volby 1912 uváděly tři kandidáty, kteří podporovali federální daň z příjmu. 3. února 1913 se Delaware stal 36. a konečným stavem nezbytným k ratifikaci dodatku. 25. února 1913 státní tajemník Philander Knox prohlásil, že 16. dodatek se oficiálně stal součástí Ústavy. Dodatek byl následně ratifikován dalšími šesti státy, čímž se celkový počet ratifikačních států zvýšil na 42 ze 48 v té době existujících. Zákonodárné úřady v Connecticutu, na ostrově Rhode Island, v Utahu a ve Virginii hlasovaly o zamítnutí novely, zatímco zákonodárné úřady na Floridě a v Pensylvánii to nikdy neuvažovaly.

3. října 1913, prezident Woodrow Wilson udělal federální daň z příjmu velkou část amerického života podepsáním zákona o příjmech z roku 1913 do zákona.

• Buenker, John D. 1981. "."Ratifikace šestnáctého dodatku The Cato Journal.
• V tento den: Kongres schválil zákon o vytvoření první daně z příjmu Findingdulcinea.com.
• Young, Adam. “.”Původ daně z příjmu Ludwig von Mises Institute, září. 7, 2004